La declaración trimestral del IVA es la liquidación del Impuesto de Valor Añadido con el que se gravan servicios y productos. Todo profesional o empresa que lleve a cabo una actividad con la que se recauda IVA está obligado a presentar la declaración 4 veces al año a través del modelo 303.
📄 ¿Qué tengo que presentar en la declaración trimestral?
El modelo 303 con el desglose de IVA repercutido y soportado del trimestre anterior es el documento principal que se debe presentar en la declaración trimestral del IVA.
En caso de facturar a clientes internacionales, dentro de la UE, tiene que registrar también el IVA intracomunitario mediante el modelo 349 (generalmente, trimestral, aunque puede ser mensual en base a la facturación).
📆 ¿Cada cuánto tengo que presentar la declaración trimestral?
Enero, Febrero y Marzo (trimestre 1): la autoliquidación debe presentarse entre el 1 y el 22 de abril. El plazo para domiciliar el pago y que Hacienda pase automáticamente el cargo a la cuenta bancaria del autónomo, finaliza el 17 de abril.
Abril, mayo y junio (trimestre 2): la autoliquidación debe presentarse entre el 1 y el 22 de julio. El plazo para domiciliar el pago y que Hacienda pase automáticamente el cargo a la cuenta bancaria del autónomo, finaliza el 17 de julio.
Julio, Agosto y Septiembre (trimestre 3): la autoliquidación debe presentarse entre el 1 y el 22 de octubre. El plazo para domiciliar el pago y que Hacienda pase automáticamente el cargo a la cuenta bancaria del autónomo, finaliza el 17 de octubre.
Octubre, Noviembre y Diciembre (trimestre 4): la autoliquidación debe presentarse entre el 1 y el 30 de enero del año siguiente.
📄 ¿Qué es el modelo 303?
El modelo 303 es el documento fiscal utilizado para realizar la liquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
Las compañías y los profesionales desempeñan un papel de recolectores para el tesoro público.
Es en el modelo 303 donde se efectúa el cálculo de la disparidad entre el IVA recaudado y el IVA abonado, lo que concluye en un saldo pendiente de pago, compensación o reembolso.
❓¿Cuáles son las diferencias entre el IVA soportado y el IVA repercutido?
IVA Soportado
El IVA soportado comprende todos los pagos de impuesto sobre el valor agregado realizados por el autónomo o la empresa en relación con los productos o servicios requeridos para llevar a cabo su actividad comercial.
IVA Repercutido
El IVA repercutido se refiere al monto del impuesto sobre el valor agregado que se aplica al vender un artículo o prestar un servicio.
En otras palabras, es el IVA que el cliente paga al recibir la factura, y luego se transfiere al proveedor. Aunque esta cantidad es cobrada por el autónomo o la empresa, no constituye parte de sus ingresos, sino que debe ser remitido a Hacienda como parte de la declaración trimestral del IVA.
👀 ¿Qué IVA se presenta en el modelo 303?
La forma de calcular la liquidación de IVA es muy sencilla:
IVA total = IVA repercutido – IVA soportado
Por consiguiente, resulta fundamental realizar un cálculo preciso del IVA recaudado y el IVA pagado durante el trimestre para completar adecuadamente el formulario 303 de IVA.
➕ ¿Cómo calcular el IVA repercutido con haddock?
1️⃣ Accede al módulo de Documentos y selecciona en el filtro de fecha el último trimestre.
2️⃣ Selecciona todos los documentos y haz clic al botón de Exportar que encontrarás en la parte superior derecha.
3️⃣ Selecciona el formato de Resumen y Totales donde podrás exportar un excel o CSV con el registro de documentos.
4️⃣ En el registro de documentos encontrarás el desglose de IVA que necesitas para presentar a Hacienda.
En este documento encontrarás:
Base Imponible: Es el importe sobre el cual se calcula el impuesto.
IVA: Impuesto de Valor Añadido aplicado.
Cuota de IVA: El cálculo resultante de multiplicar la base imponible por el IVA asignado.
RE (Recargo de Equivalencia): El recargo de equivalencia es un régimen especial del IVA en España para comerciantes minoristas. Bajo este régimen, el impuesto se aplica directamente al margen de beneficio en la venta de productos gravados, siendo asumido por el consumidor final. Los comerciantes no presentan declaraciones de IVA ni liquidan el impuesto por separado.
➕ ¿Cómo calcular el IVA soportado?
El IVA soportado no podrás extraerlo directamente de haddock ya que no podemos agrupar tus facturas de ventas por IVA imputado.
De todos modos te recomendamos que si quieres ver las ventas con o sin IVA tendrás que seleccionar la opción de preferencias del Dashboard, ver gráficos e importes con o sin IVA, de este modo tus preferencias afectaran al módulo de Ventas y al Dashboard.
En su gran mayoría puedes obtener el IVA de tus ventas aplicando el 10% del total a no ser que tu actividad corresponda a otras casuísticas como una bodega de bebidas alcohólicas o un catering, donde el régimen aplicable es del 21%.
🍕 Ejemplo práctico
Trimestre 1
Facturación 12.000€ de base imponible por tu actividad
Gastos de 100€ (sin IVA) por la compra de la suscripción de haddock
IVA repercutido (10% en restauración)
12.000*10% = 1.200€
IVA soportado (21%, IVA general)
100*21% = 21€
IVA a declarar
1.200€-21€ = 1.179€ en positivo.
1.179€ a pagar a la Agencia Tributaria, ya que el IVA repercutido es mayor al soportado.
